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Droits de donation - Biens imposables et principales exonérations

Vous avez reçu de l'argent ou un bien par donation ? Vous devez payer des sur ce que vous avez reçu. Des exonérations existent, soit selon le type de biens donnés (argent, biens immobiliers, etc.), soit selon le bénéficiaire du don (dons familiaux, victimes d'actes de terrorisme). Les règles varient selon que leest domicilié en France ou à l'étranger. Nous vous indiquons les informations à connaître. droits de donation donateur

Si le donateur est , vous devez sur tous les biens reçus, qu'ils soient situés en France ou à l'étranger. domicilié en France payer des droits de donation

Toutefois, des règles particulières s'appliquent pour certains biens, sous de strictes conditions.

Vous devez payer des droits fiscaux sur les dons de sommes d'argent que vous recevez.

L'intervention d'un notaire n'est pas obligatoire pour les et les dons familiaux de sommes d'argent. dons manuels

Toutefois, si vous recevez une somme d'argent pour une occasion particulière (anniversaire, mariage, naissance, réussite à un examen, etc.), vous n'avez rien à payer. Il s'agit d'un . présent d'usage

Mais la somme offerte doit être raisonnable, c'est-à-dire proportionnée aux revenus de celui qui l'offre.

Par ailleurs, certains sont exonérés du paiement de droits de donation, dons de sommes d'argent sous conditions :

Le doit avoir au jour de la transmission. donateur moins de 80 ans

Pour être , vous devez (ou ) être l'une des personnes suivantes : bénéficiaire du don être majeur émancipé et

Enfant du donateur
Petit-enfant du donateur
Arrière-petit-enfant du donateur
Neveu ou nièce si le donateur n'a pas de descendants
Petit-neveu ou petite-nièce en cas de décès des neveu et nièce.

Seuls les enfants des frères et sœurs du donateur sont considérés comme neveu ou nièce.

Vous pouvez recevoir jusqu'à sans avoir à payer de droits. 31 865 €

Ce plafond d'exonération s'applique aux donations effectuées par un même donateur à un même bénéficiaire.

L'exonération est . renouvelable tous les 15 ans

Exemple

Une tante a effectué un don de à son neveu le 7 novembre 2015. 31 865 €

Elle pourra de nouveau lui donner une somme d'argent sans droits à payer (dans la limite d'un don de ) à partir du 7 novembre 2030. 31 865 €

Le don peut être effectué selon l'une des modalités suivantes :

Acte notarié
Écrit entre le donateur et le bénéficiaire (rédigé par le donateur)
Don manuel (c'est-à-dire remise directe de l'argent, sans formalité particulière).

L'exonération s'applique uniquement aux dons de sommes d'argent effectués par l'un des moyens suivants :

Chèque
Virement
Espèces.

En tant que bénéficiaire du don, vous devez impérativement déclarer le don dans un délai de . 1 mois à partir de la date du don

Vous pouvez depuis votre espace : déclarer le don en ligne

Services en ligne et formulaires

Impôts : accéder à votre espace Particulier
Ministère chargé des finances

L’application des exonérations et , ainsi que le calcul des droits sont automatiques. abattements

Si vous ne pouvez pas déclarer le don en ligne

Vous pouvez en utilisant un . déclarer le don formulaire papier

Vous devez déposer le formulaire en double exemplaire.

La déclaration se fait auprès du service fiscal chargé de l'enregistrement.

Services en ligne et formulaires

Déclaration de don manuel et de don de sommes d'argent Cerfa n°11278
Ministère chargé des finances

Où s'informer ?

Service fiscal en charge de l'enregistrement
Ministère chargé des finances

Pour les actes notariés, c'est le notaire qui s'occupe des formalités d'enregistrement.

L'exonération concerne toute personne , ou ses proches en cas de décès de celle-ci. victime d'un acte de terrorisme

Elle est exonérée de droits de donation sur les dons reçus , y compris par une collecte en ligne. en numéraire

Les proches de la victime sont les personnes suivantes :

Personne qui avec elle vivait en couple
Personnes à sa charge (enfant mineur ou infirme, personne invalide)
Descendants
. Ascendants

L'exonération s'applique aux qui suit l'acte de terrorisme ou le décès de la victime. dons reçus dans l'année

Toutefois, aucun délai n'est exigé en cas de don versé par une fondation, une association reconnue d'utilité publique ou un organisme d'intérêt général.

L'exonération concerne les militaires, policiers, gendarmes, sapeurs-pompiers ou agents des douanes blessés en opération ou dans le cadre de leur mission.

Ils sont exonérés de droits de donation sur les dons reçus , y compris par une collecte en ligne. en numéraire

En cas de décès, leurs proches bénéficient de l'exonération dans les mêmes conditions.

L'exonération s'applique aussi aux proches des militaires "morts pour la France" ou "morts pour le service de la nation".

Les proches du défunt sont les personnes suivantes :

Personne qui vivait en couple avec lui
Personnes à sa charge (enfant mineur ou infirme, personne invalide)
Descendants
. Ascendants

L'exonération s'applique aux suivant la blessure, ou dans les autres situations, le décès. dons reçus dans l'année

Toutefois, aucun délai n'est exigé en cas de don versé par une fondation, une association reconnue d'utilité publique ou un organisme d'intérêt général.

Vous devez déclarer et payer des droits que vous recevez. selon la valeur estimée du bien

Pour estimer la valeur d'un bien

Vous pouvez vous appuyer sur une facture ou sur une déclaration de valeur auprès d'un assureur.

Vous pouvez aussi vous rendre en magasin ou sur internet pour trouver le prix du bien ou d'un bien similaire.

Vous devez tenir compte de l'ancienneté du bien.

S'il s'agit d'un bien de grande valeur, vous pouvez le faire expertiser, par exemple par un commissaire de justice (anciennement huissier de justice et commissaire-priseur judiciaire).

Où s'informer ?

Commissaire de justice (anciennement huissier de justice et commissaire-priseur judiciaire)

La valeur estimée des bijoux, pierreries, objets d'art ou de collection doit correspondre à au moins de celle déclarée, le cas échéant, dans un contrat d'assurance contre le vol ou l'incendie. 60 %

À noter

Si le bien fait l'objet d'une qui suivent la donation, le prix (net) de la vente se substitue à votre estimation. vente aux enchères dans les 2 ans

Si vous recevez un artistique ou historique, vous êtes exonéré de droits si vous en faites , avec son agrément. bien de haute valeur don à l'État

Il s'agit des biens suivants, sous certaines conditions :

Œuvre d'art
Livre ou document
Objet de collection.

Vous devez adresser votre au service des impôts compétent pour la déclaration de don. offre de don

Où s'informer ?

Service fiscal en charge de l'enregistrement
Ministère chargé des finances

À savoir

Vous pouvez choisir de conserver, votre vie durant, l'usage du bien donné. Vous pouvez aussi prévoir une réversion en cas de décès, pour que votre épouse ou époux en conserve l'usage.

Les donations de biens immobiliers nécessitent et un . l'intervention d'un notaire acte authentique

S'il le souhaite, le donateur peut vous donner uniquement la du bien et en . nue-propriété conserver l'usufruit

Au décès du , vous récupèrerez la totalité du bien, sans avoir de droits supplémentaires à payer. donateur

La valeur de la nue-propriété transmise est calculée qui dépend de l'âge de celui qui fait la donation. selon un barème fiscal

Exemple

Si le donateur est âgé de 68 ans révolus, la nue-propriété représente de la valeur du bien. 60 %

Des règles particulières s'appliquent aussi pour certains types de biens, notamment dans les cas suivants :

Si l'immeuble est classé ou inscrit à l'inventaire supplémentaire des monuments historiques, la donation est exonérée . sous certaines conditions

À noter

L'exonération s'applique aussi aux qui sont le complément historique ou artistique de l'immeuble (meubles, objets d'art, etc.). biens mobiliers

Pour la 1 transmission du bien, la donation bénéficie d'une exonération partielle . ^re sous certaines conditions

La donation bénéficie d'une exonération partielle . sous certaines conditions

Vous êtes de droits sur la donation des biens suivants, : partiellement exonéré sous certaines conditions

Entreprise individuelle
Parts ou actions de société.

À noter

Les donations d'entreprises peuvent aussi bénéficier d'une exonération partielle. aux salariés

Des règles particulières s'appliquent aux droits de donation si le donateur ne réside pas en France.

En tant que bénéficiaire de la donation, vous devez aussi vérifier votre situation.

Déterminer sa résidence fiscale

Que vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez l'un des critères suivants :

Votre domicile fiscal est en France si c'est le lieu de votre séjour principal, c'est-à-dire que vous y séjournez plus de 6 mois au cours de l'année.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

France continentale, îles du littoral et Corse
(). Départements d'outre-mer avec des particularités

Votre domicile fiscal est en France si . vous y avez votre activité principale

L'activité principale est celle à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus.

Si vous exercez plusieurs activités, c'est l'activité principale qui est prise en compte.

Une activité exercée de façon accessoire n'est pas concernée.

À noter

votre domicile fiscal est en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qu'elle y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

France continentale, îles du littoral et Corse
(). Départements d'outre-mer avec des particularités

Votre domicile fiscal est considéré en France si . vous y avez effectué vos principaux investissements

De même, si le siège de vos affaires, d'où vous administrez vos biens, est en France.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

France continentale, îles du littoral et Corse
(). Départements d'outre-mer avec des particularités

Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de a son domicile fiscal hors de France (en application d'une ), vous devez déclarer les revenus suivants : Pacs convention fiscale

Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France
Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale)

Pour , vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts. connaître votre résidence fiscale

Consultez votre : service des impôts des particuliers

Où s'informer ?

Service des impôts des particuliers (SIP)

Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

Services en ligne et formulaires

Impôts : accéder à votre espace Particulier
Ministère chargé des finances

Renseignez-vous auprès du . service des impôts des non résidents

Où s'informer ?

Service des impôts des particuliers non résidents
Ministère chargé des finances

Si vous bénéficiez de la donation, les règles d'imposition varient selon votre situation :

Les règles dépendent de votre situation :

Vous êtes soumis au pour les biens donnés, qu'ils soient . paiement de droits de donation situés en France et à l'étranger

Vous êtes soumis au pour les biens donnés, paiement de droits de donation uniquement s'ils sont situés en France.

À savoir

Une conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes. Si nécessaire, vérifiez aussi votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné. convention internationale