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Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus différés ?

Les revenus différés sont des revenus perçus une année pour une activité effectuée une année antérieure. Ils sont imposés selon un système particulier, le système du quotient. Il permet d'éviter une imposition excessive. Nous vous présentons les règles à connaître pour les revenus différés perçus en 2023 et en 2024.

Les revenus différés sont des revenus que vous avez perçus en 2023, mais qui correspondent à la rémunération d'activités que vous avez effectuées en 2022 ou avant (sur une ou plusieurs années).

Le décalage ne doit . pas être de votre fait

Par exemple : rappel de salaire ou d'avancement, rappel de pensions, arriérés de loyers.

Ces revenus ont été comme les autres revenus. soumis au prélèvement à la source

Si vous déclarez vos revenus différés avec vos autres revenus, vous risquez d'augmenter fortement le montant de vos impôts.

Vous que ces revenus soient imposés selon le ce qui limite ce risque pouvez demander système du quotient

Le système du quotient permet d'éviter la progressivité du barème de l'impôt.

Le calcul dépend du nombre d’années civiles correspondant aux échéances normales de versement.

Ce nombre est ensuite augmenté de 1.

Exemple

En 2023, vous avez touché des loyers arriérés pour 6 échéances mensuelles de 2020 (novembre, décembre) et de 2021 (janvier, février, mars, avril).

Les échéances correspondent à 2 années civiles (2020 et 2021).

Le coefficient à utiliser est égal à 3 (2 + 1).

Le système du quotient s'applique en 2 étapes :

Ajouter le tiers du revenu exceptionnel au revenu habituel (on ajoute au revenu net global imposable le quotient ainsi déterminé)

Multiplier par 3 (le quotient ainsi déterminé) le supplément d'impôt correspondant.

À noter

L'impôt relatif au revenu différé est . payé en une seule fois

Pour bénéficier du système du quotient, vous déclarer vos revenus différés avec vos revenus d'activité lors de votre déclaration 2024 des revenus 2023. ne devez pas

Vous ne devez donc pas, par exemple, déclarer un rappel de salaires avec vos autres traitements et salaires, ou un arriéré de loyers avec vos revenus fonciers.

Vous devez les déclarer comme des revenus différés.

Vous devez inscrire le total de ces revenus page 3 de la déclaration n° 2042 C (ligne 0XX). dans le cadre prévu

Vous devez différés à imposer au quotient, perçus par chaque membre du foyer selon l'un des moyens suivants : détailler le montant et la nature des revenus

Dans le cadre prévu de la déclaration
Sur papier libre joint à la déclaration n° 2042.

Pour chaque montant, vous devez . préciser l'année de son échéance normale

La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en . avril 2025

est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet

Si vous devez faire une déclaration papier

La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en . avril 2025

Les revenus différés sont des revenus que vous avez perçus en 2024, mais qui correspondent à la rémunération d'activités que vous avez effectuées en 2023 ou avant (sur une ou plusieurs années).

Le décalage ne doit . pas être de votre fait

Par exemple : rappel de salaire ou d'avancement, rappel de pensions, arriérés de loyers.

Ces revenus ont été comme les autres revenus. soumis au prélèvement à la source

Si vous déclarez vos revenus différés avec vos autres revenus, vous risquez d'augmenter fortement le montant de vos impôts.

Vous que ces revenus soient imposés selon le ce qui limite ce risque pouvez demander système du quotient

Le système du quotient permet d'éviter la progressivité du barème de l'impôt.

Le calcul dépend du nombre d’années civiles correspondant aux échéances normales de versement.

Ce nombre est ensuite augmenté de 1.

Exemple

En 2024, vous avez touché des loyers arriérés pour 6 échéances mensuelles de 2021 (novembre, décembre) et de 2022 (janvier, février, mars, avril).

Les échéances correspondent à 2 années civiles (2021 et 2022).

Le coefficient à utiliser est égal à 3 (2 + 1).

Le système du quotient s'applique en 2 étapes :

Ajouter le tiers du revenu exceptionnel au revenu habituel (on ajoute au revenu net global imposable le quotient ainsi déterminé)

Multiplier par 3 (le quotient ainsi déterminé) le supplément d'impôt correspondant.

L'impôt relatif au revenu différé est . payé en une seule fois

Vous devrez déclarer les revenus différés perçus en 2024 dans votre , quel que soit leur montant. déclaration 2025 sur les revenus 2024 (au printemps 2025)

Pour bénéficier du système du quotient, vous ne ne devrez pas déclarer vos revenus différés avec vos revenus d'activité.

Vous ne devrez donc pas, par exemple, déclarer un rappel de salaires avec vos autres traitements et salaires, ou un arriéré de loyers avec vos revenus fonciers.

Vous devez les déclarer comme des revenus différés.

Vous devez inscrire le total de ces revenus de la déclaration n° 2042 C. dans le cadre prévu

Vous devrez différés à imposer au quotient, perçus par chaque membre du foyer selon l'un des moyens suivants : détailler le montant et la nature des revenus

Dans le cadre prévu de la déclaration
Sur papier libre joint à la déclaration n° 2042

Pour chaque montant, vous devrez . préciser l'année de son échéance normale

Et aussi sur service-public.fr

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